對于現代企業而言，稅務經營管理的一個重要部分，有些大型企業還成立了專業的稅務籌稅務狀況進行優化。該如何合理利用稅務籌劃呢？

一、不違法

不違法是做任何事最不可或缺的前提條件，靠違法亂紀“賺”來的錢是絕對無法長久。目前，眾多財務工作者面臨的最大挑戰和風險就是不懂“法”，而這恰恰是稅務籌劃能否落地且安全的前提條件。與此同時，包括金稅三期、CRS等系統的不斷改善，稅務稽查的手段愈發先進，稅企雙方信息不對稱的局面大有改變，而很多以前的“籌劃”正是建立在稅企雙方信息不對稱的基礎之上的。

稅務籌劃應建立在充分了解稅法的基礎之上。稅務籌劃應該具有合法性，不要觸碰法律。合法性通常包括兩個層面：一是形式合法性，相關交易的安排以及納稅申報、減免、優惠符合相關稅收法律、法規的規定；二是實質合法性，經濟交易的性質以及納稅符合實質課稅標準、與稅收立法目的相符合。

目前，包括金融信托稅收立 ** 在加速，包括股權轉讓的稅務檢查、稅務稽查大家都深有感受。在這種大背景下，從實體法方面，整個稅務籌劃的合法合規性要求越來越高。

二、要趁早

納稅及稅務事項從一定程度上講，都是經濟活動發生之后產生的事項，很多企業交易模式、合同都確定并實施完了，發現稅負太重，試圖需求最優節稅方案，其實已經晚了，無論通過任何方式，都會涉嫌違規。

再以企業搭建股權和稅務架構為例，理想狀態下，企業最優稅務架構搭建應該是“頂層設計”，然而現實中，受限于種種因素事實上無法做到這一點。比較現實和理性的做法是，發現目前架構對下一步的擴張或資本運作有很大的阻礙，企業應盡早優化自身架構：（1）越早對運營負面影響越小。企業發展成一定規模后，利益相關者眾多，對組織架構的任何“手術”都可能發酵為企業發展的不利影響因素。（2）越早產生的稅負成本越小。架構重塑的過程是一系列股權、資產重組和交易的過程，企業較原始的投入資本增值越大，進行并購重組產生稅負就會越高。（3）越早操作難度越小。企業稅務架構搭建的較早，相應的工作難度和復雜性就會越低。

三、“簡單”的更好

無數事實和案例證明，好的稅務籌劃通常思路清晰、路徑明確，而非拖泥帶水。簡單說的是籌劃的基本路徑和原理，而非籌劃的具體方案。

一般而言，稅務籌劃有三個層面。一是戰略架構層面，企業應該搭建起最優的稅務架構，比如集團總部、、、的安排與籌劃;營改增下，集團內部業務的整合;股權架構的安排，等等。二是商業模式層面，主要通過合同涉稅條款的擬定來實現。比如，商業促銷政策與節稅考量、并購重組交易模式的選擇、重大交易涉稅條款的安排與籌劃，等等。第三個層面，稅務管理層面，主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策。比如行業性、區域性稅收優惠資格的申請，遞延納稅政策的運用，成本、費用稅前扣除政策的運用，等等。

萬丈高樓平地起，稅務籌劃是一項系統工程，我們建議從長遠規劃和整體利益考慮，稅務籌劃應向前端延伸，需要未雨綢繆，在業務發生之前就先選好有稅收優惠政策的地方，讓企業的稅務籌劃贏在起跑線上